Groepsverzekering: de pijler die je nooit ziet passeren
De 1e pijler is het wettelijk pensioen. De 3e is het pensioensparen dat je zelf kiest. Daartussen zit er een die je werkgever spijst zonder dat jij iets beslist hebt — en vaak is die de grootste. Zijn echte waarde hangt niet alleen af van wat erin gestort is: ze hangt af van de leeftijd waarop je hem opneemt, die de heffing laat schommelen van 10% tot 20%. Hier is de volledige berekening.
De tweede pijler is het aanvullend pensioen dat je in het beroepsleven opbouwt. Voor een werknemer neemt hij de vorm aan van een groepsverzekering of een pensioenfonds, hoofdzakelijk gespijsd door de werkgever, soms aangevuld met inhoudingen op je loonbrief.
Het is de minst gekende pijler, om een eenvoudige reden: je hebt niets getekend, niets gekozen, en je ziet hem nergens passeren. Toch is hij voor veel werknemers meer waard dan hun pensioensparen.
Wat je werkgever stort, en wat het hem kost
Werkgeversbijdragen zijn geen loon: ze ontsnappen aan de gewone socialezekerheidsbijdragen. Ze dragen wel twee specifieke heffingen.
⚠️ De Wijninckxbijdrage verviervoudigt in 2026. Ze treft de hoge aanvullende pensioenen: het aandeel van de werkgever in de aangroei van de verworven reserves, wanneer de som van het wettelijk pensioen en de reserves een « pensioendoelstelling » overschrijdt. Ze bedroeg 3% van 2019 tot 2025. Ze gaat naar 12,50% vanaf bijdragejaar 2026. Het referentiebedrag om die doelstelling te berekenen bedroeg 95.636,10 € in 2025; dat van 2026 is nog niet gepubliceerd.
De 80%-regel: wat ze echt beperkt
Het is de meest geciteerde en de slechtst begrepen regel. Ze beperkt niet wat jij kunt opbouwen: ze beperkt de fiscale aftrekbaarheid van de premies bij de werkgever.
Het principe: de premies mogen er niet toe leiden dat het wettelijk pensioen en het extralegaal pensioen samen 80% van de laatste normale brutobezoldiging overschrijden, uitgedrukt als jaarlijkse rente op het moment van pensionering.
Ze houdt rekening met alle plannen van de tweede pijler waarbij je aangesloten bent, als werknemer en als zelfstandige. Ze houdt geen rekening met pensioensparen of langetermijnsparen, die tot de derde pijler behoren. En ze geldt niet voor de berekening van het bijdrageplafond van een VAPZ.
De taxatie bij de uitbetaling: de leeftijd beslist alles
Hier speelt het essentiële zich af. Het kapitaal wordt niet in één blok belast: de stortingen van de werkgever en je eigen stortingen volgen twee aparte regimes.
| Leeftijd van opname | Kapitaal uit jouw stortingen | Kapitaal uit de stortingen van de werkgever |
|---|---|---|
| 60 jaar | 10% na 1/01/1993 16,5% ervoor | 20% bij opname vóór de pensionering 16,5% bij de pensionering |
| 61 jaar | 18% bij opname vóór de pensionering 16,5% bij de pensionering | |
| 62 tot 65 jaar | 16,5% in alle gevallen, behalve bij volledige loopbaan | |
| Volledige loopbaan van 45 jaar en actief de 3 laatste jaren | 10% |
Op een werkgeverskapitaal van 100.000 € kost opnemen op 60 jaar vóór de pensionering 20.000 € belasting. Wachten op een volledige loopbaan van 45 jaar, en de laatste drie jaar effectief actief blijven, brengt dat terug tot 10.000 €. Hetzelfde kapitaal, twee keer minder belasting, een kwestie van kalender.
Twee preciseringen tellen. De tarieven hierboven bevatten de gemeentelijke opcentiemen niet: de voorheffing die echt aan de bron wordt ingehouden bedraagt 16,66% in plaats van 16,5% en 10,09% in plaats van 10%. En de berekeningsbasis is het kapitaal verminderd met de sociale bijdragen, winstdeelname niet meegerekend — die wordt niet belast.
De wettelijke pensioenleeftijd is 66 jaar sinds 2025, en gaat naar 67 jaar in 2030. Boven 66 jaar veronderstelt het tarief van 10% een opname ten vroegste op de wettelijke leeftijd en een effectieve activiteit de laatste drie jaar.
Het kapitaal wordt eerst belast volgens het tarief hierboven. Daarna is er elk jaar 30% roerende voorheffing verschuldigd op een bedrag gelijk aan 3% van het ontvangen nettokapitaal. Op een nettokapitaal van 10.000 € is dat 90 € per jaar.
De sociale inhoudingen, die er nog bijkomen
| Inhouding | Tarief | Grondslag |
|---|---|---|
| RIZIV-bijdrage | 3,55% | Totaal brutobedrag, winstdeelname inbegrepen |
| Solidariteitsbijdrage | 0 tot 2% | Idem — 2% bij een eenmalig kapitaal |
De solidariteitsbijdrage wordt terugbetaald als het wettelijk pensioen plus het aanvullend pensioen, fictief omgezet in een rente, niet hoger liggen dan 3.225,74 € per maand voor een alleenstaande, of 3.729,34 € met gezinslast.
⚠️ Een derde inhouding komt eraan in 2027. Voor stortingen na 1 juli 2027 wordt een bijkomende solidariteitsbijdrage van 2% ingehouden op het deel van de aanvullende pensioenen boven 150.000 €.
Het gewaarborgde rendement, en wie het waarborgt
De wet legt op dat je minstens de gestorte bijdragen terugkrijgt, gekapitaliseerd tegen een wettelijk vastgelegd tarief. De FSMA berekent en publiceert dat tarief elk jaar, rekening houdend met de rentevoeten van staatsobligaties op tien jaar.
De wet legt die verplichting bij de inrichter — de werkgever of de sectorale inrichter — en niet bij de pensioeninstelling. Liggen de werkelijke rendementen lager, dan moet de werkgever het verschil bijpassen. Bij plannen van het type vaste prestaties geldt de wettelijke waarborg enkel voor de persoonlijke bijdragen.
Van werkgever veranderen: het moment waarop je waarborgen verliest
Bij uitdiensttreding — ontslagname, ontslag, brugpensioen — stuurt de pensioeninstelling je een uittredingsfiche met de stand van je rechten en de mogelijke keuzes. Er zijn er vier.
⚠️ Overdragen kost je twee beschermingen. De verworven prestatie van je uittredingsfiche is niet langer gewaarborgd. En je verliest de wettelijke rendementsgarantie: het pensioen dat je zult krijgen, hangt dan af van de inhoud van het nieuwe contract en van de behaalde rendementen, zonder wettelijk minimum. De rendementen die de oorspronkelijke instelling eventueel waarborgde, gelden niet meer.
De FSMA raadt aan om de verworven prestatie van de uittredingsfiche te vergelijken met de bedragen die de onthaalstructuur bij de pensionering zou opleveren — en om die uitdrukkelijk op te vragen als ze niet op de documenten staan.
Waar je nakijkt wat je hebt
mypension.be bundelt de eerste en de tweede pijler, als werknemer en als zelfstandige. De derde pijler staat er niet op: je pensioensparen blijft bij je instelling.
De gegevens van de tweede pijler komen uit DB2P, de databank die Sigedis beheert. Ze worden begin september bijgewerkt: de pensioeninstellingen hebben tot 31 augustus om de stand van de rechten op 1 januari door te sturen. In juni kijken komt neer op de cijfers van vorig jaar bekijken. De weergegeven bedragen zijn bruto.
De dag waarop het kapitaal uitbetaald wordt, moet je het verplicht aangeven in vak V van je aangifte in de personenbelasting, ook al is er al bedrijfsvoorheffing aan de bron ingehouden. De gemeentelijke opcentiemen worden bepaald volgens je woongemeente op 1 januari van het aanslagjaar, dus de 1 januari die volgt op het jaar van uitbetaling: in oktober 2026 ontvangen maakt de gemeentebelasting afhankelijk van je woonplaats op 1 januari 2027.