VAPZ, IBP, POVK — pensioen voorbereiden als zelfstandige

Het probleem van het wettelijk pensioen van zelfstandigen

In België berust het wettelijk pensioen op een verdelingssysteem. Voor een zelfstandige die 45 jaar aan het plafond heeft bijgedragen, ligt het gemiddelde wettelijke pensioen rond 1 200 tot 1 500 € bruto/maand. Dat is lager dan voor een werknemer met een gelijkaardige loopbaan, en ruim onder het laatste activiteitsinkomen.

Gevolg: zonder aanvullend pensioen zien veel zelfstandigen hun levenspeil bruusk dalen bij pensionering. Gelukkig heeft de Belgische wetgever verschillende fiscaal zeer voordelige systemen voorzien.

De 3 pijlers om te kennen

Pijler 1 — Het wettelijk pensioen (RSVZ)

Verplicht, gefinancierd door je sociale bijdragen (20,5 % van je belastbaar netto-inkomen tot het plafond). Je hebt geen keuze: je draagt automatisch bij.

Pijler 2 — Het aanvullend beroepspensioen

Verbonden aan je activiteit als zelfstandige. Hier vind je het VAPZ (en de sociale variant), het IBP en het POVK. Aftrekbare bijdragen, kapitaal opnemen op 65 (of 60 onder voorwaarden).

Pijler 3 — Privé pensioensparen

Toegankelijk voor iedereen, werknemer of zelfstandige: klassiek pensioensparen (max ≈ 1 050 €/jaar, belastingvermindering 30 %) of uitgebreid (max ≈ 1 350 €/jaar, vermindering 25 %). Te combineren met pijler 2.

VAPZ: de basis van elke zelfstandige

Het VAPZ (Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen) is het basissysteem. Toegankelijk voor elke zelfstandige in regel met sociale bijdragen, ongeacht de juridische vorm (natuurlijke persoon of vennootschap).

Plafond 2025 (te bevestigen voor 2026)

• Gewoon VAPZ: 8,17 % van het belastbaar netto-inkomen van het voorlaatste jaar, geplafonneerd op ongeveer 3 965 €/jaar
• Sociaal VAPZ: 9,40 % van het inkomen, geplafonneerd op ongeveer 4 562 €/jaar (omvat dekkingen voor arbeidsongeschiktheid)

Fiscale voordelen

Het VAPZ is dubbel voordelig:

• De stortingen zijn 100 % aftrekbaar van het beroepsinkomen (geen belastingvermindering — een echte aftrek)
• De aftrek vermindert ook het referentie-inkomen voor de RSVZ-bijdragen: je bespaart op personenbelasting en bijdragen

Op een storting van 4 000 € kan de totale besparing (personenbelasting + sociale bijdragen) meer dan 2 000 € bedragen afhankelijk van je schijf.

IBP: voor zelfstandigen in vennootschap

Het IBP (Individuele Pensioentoezegging) is voorbehouden aan bedrijfsleiders (zaakvoerders van BV, NV, enz.) die zichzelf een regelmatige bezoldiging uitkeren vanuit hun vennootschap.

Hoe werkt het

Je vennootschap onderschrijft een pensioencontract op jouw naam en stort de premies. Deze premies zijn een aftrekbare kost voor de vennootschap (vermindering van de vennootschapsbelasting aan 20 % of 25 %).

De 80%-regel

Het samengestelde kapitaal (wettelijk pensioen + IBP) mag 80 % van de laatste jaarlijkse bruto bezoldiging niet overschrijden, gekapitaliseerd over de loopbaanduur. Je verzekeraar of boekhouder berekent dit plafond voor jou.

Cumul VAPZ + IBP

Je kan VAPZ en IBP combineren: het VAPZ vermindert je persoonlijke personenbelasting, het IBP vermindert de VenB van je vennootschap. Dit is de meest efficiënte strategie voor een BV-bedrijfsleider.

POVK: voor zelfstandigen natuurlijke persoon

De POVK (Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen) is het equivalent van het IBP voor zelfstandigen in natuurlijke persoon (geen vennootschap).

Waarom bestaat het

Vóór 2018 had een zelfstandige in natuurlijke persoon enkel het VAPZ. Met een hoog inkomen werd het VAPZ-plafond snel bereikt. De POVK laat toe een aanvulling op te zetten gelijkaardig aan het IBP, maar zonder vennootschap.

POVK-plafond

Onderworpen aan dezelfde 80%-regel als het IBP. Op hoge inkomens kan je verschillende duizenden euro's per jaar storten, aftrekbaar van je beroepsinkomen.

Cumul VAPZ + POVK

Ja, dat kan worden gecombineerd. Je maximaliseert eerst het VAPZ (eerste reflex, eenvoudigste aftrek), daarna activeer je een POVK als je inkomen het rechtvaardigt (beroepsinkomen boven ~50 000 € belastbaar).

Welke strategie volgens je profiel?

Te vermijden valkuilen

Samengevat

Een zelfstandige die enkel rekent op zijn wettelijk pensioen neemt een reëel risico bij pensionering. Het VAPZ is de minimumreflex — niet onderhandelbaar. Afhankelijk van je statuut (natuurlijke persoon of vennootschap) en je inkomen, voeg je POVK of IBP toe om het fiscale effect te maximaliseren.

Mik op een doelstelling van 10 tot 15 % van je netto-inkomen dat je elk jaar opzij zet in deze enveloppes. Dat is de prijs van zekerheid.