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Fiscalité
Mis à jour 2026
Fiscalité de l'épargne en Belgique 2026 : précompte, exonérations et déclaration
Le rendement affiché n'est jamais le rendement perçu. Entre un compte d'épargne réglementé, un compte à terme et un dividende d'action, l'écart de traitement fiscal atteint le double — pour un même euro d'intérêt. Et deux exonérations parfaitement légales sont perdues chaque année par des centaines de milliers de Belges, faute d'une case cochée.
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🕐 Mis à jour août 2026
🇧🇪 Belgique entière
Les revenus de l'épargne et des placements — intérêts et dividendes — sont des revenus mobiliers. Ils supportent un précompte mobilier que la banque belge retient à la source et reverse au fisc. Quand ce précompte a été retenu, l'impôt est définitif : rien à déclarer, rien à ajouter.
Toute la nuance est dans les exceptions — et elles sont nombreuses.
Les taux 2026, en un tableau
| Type de revenu |
Taux |
Exonération |
| Intérêts d'un compte d'épargne réglementé | 15 % | Première tranche de 1 020 € par contribuable |
| Intérêts d'un compte à terme, d'un bon de caisse, d'une obligation | 30 % | Aucune |
| Dividendes d'actions | 30 % | Première tranche de 833 €, à récupérer par déclaration |
| Intérêts de crowdfunding agréé | 30 % | Jusqu'à 16 270 €, sous conditions strictes |
| Intérêts d'entreprises sociales agréées | 30 % | 200 € |
L'écart que personne ne calcule
100 € d'intérêts : 100 € nets sur un compte d'épargne sous le seuil, 85 € au-delà, 70 € sur un compte à terme.
Le compte d'épargne réglementé : le seul produit avec une vraie exonération
C'est le régime le plus favorable du système belge, et il tient à un statut juridique précis : le compte doit être réglementé, c'est-à-dire respecter les conditions légales de rémunération — un taux de base plus une prime de fidélité acquise après douze mois.
🎯
1 020 € par personne, tous comptes confondus
L'exonération s'apprécie par contribuable, pas par compte ni par banque. Ouvrir cinq comptes d'épargne ne multiplie pas l'exonération par cinq : le total des intérêts perçus sur l'ensemble des comptes réglementés se compare au même plafond de 1 020 €.
👫
2 040 € pour un couple — à condition de bien répartir
Chaque conjoint ou cohabitant légal a son propre plafond. Concentrer toute l'épargne sur un seul nom fait perdre la moitié de l'exonération du ménage. Pour les couples mariés sous le régime légal, intérêts et dividendes sont de toute façon répartis 50/50 dans la déclaration, quel que soit le titulaire du compte.
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Un plafond gelé, qui perd de sa valeur
Le montant de 1 020 € n'est plus indexé. Avec la remontée des taux d'épargne, le seuil est atteint plus vite qu'avant : à 2 % de rendement, il suffit d'environ 51 000 € pour le dépasser et commencer à payer 15 %.
🏦
La banque retient déjà, si tu dépasses
Ta banque connaît les intérêts qu'elle t'a versés, et applique le précompte sur la part qui excède 1 020 € chez elle. Si tu as des comptes dans plusieurs banques et que le total dépasse le plafond, tu dois déclarer la part qui n'a pas été taxée. C'est ta responsabilité, pas celle des banques.
💡 Compte d'épargne ou bon d'État ?
La comparaison ne se fait pas sur le taux brut. Un bon d'État à 2,50 % brut rapporte 1,75 % net après 30 % de précompte. Un compte d'épargne à 2 % dont les intérêts restent sous 1 020 € rapporte… 2 % net. Notre page bons d'État 2026 fait le calcul complet, et notre guide ETF celui des placements en actions.
Les 833 € de dividendes : l'argent qui dort dans ta déclaration
C'est probablement l'exonération la plus mal exploitée de la fiscalité belge, parce qu'elle fonctionne à l'envers de toutes les autres : le précompte est d'abord retenu, puis remboursé sur demande.
1
La banque prélève 30 % à la source
Sur un dividende de 833 €, elle retient 250 € de précompte, quelle que soit ta situation.
2
Tu reprends les dividendes dans ta déclaration
Dans le cadre prévu pour le précompte mobilier retenu sur les dividendes ordinaires, tu indiques le montant sur lequel tu réclames l'exonération.
3
Le fisc te rembourse le précompte correspondant
Jusqu'à environ 250 € par contribuable et par an, soit 500 € pour un couple. Rien à demander à la banque : tout se joue dans la déclaration.
⚠️ Non réclamé, c'est perdu. L'exonération n'est jamais accordée d'office. Elle ne s'applique qu'aux dividendes — pas aux intérêts d'obligations ni aux distributions de la plupart des fonds — et il faut conserver les avis d'opéré prouvant le précompte retenu. Si tu détiens des actions individuelles ou des ETF distributifs, c'est le réflexe annuel le plus rentable de ta déclaration.
Les taxes qui ne dépendent pas du rendement
Au-delà du précompte, deux prélèvements frappent le patrimoine lui-même, indépendamment de tout gain.
📈 Taxe sur les opérations de bourse (TOB)
À chaque achat et à chaque vente
•
Due sur les transactions sur le marché secondaire, à l'achat
comme à la vente.
•
Le taux dépend du type d'instrument — actions, obligations, fonds capitalisants — et un plafond par opération s'applique.
•
Un courtier belge la retient et la reverse. Avec un courtier étranger sans convention, c'est à toi de la déclarer et de la payer.
🏛️ Taxe annuelle sur les comptes-titres
Sur les gros portefeuilles
•
Frappe les comptes-titres dont la valeur moyenne dépasse 1 000 000 €.
•
Elle vise le montant détenu, pas le rendement : elle est due même une année de perte.
•
Les mécanismes de contournement — scinder les comptes juste avant la date de référence — sont expressément visés par une disposition anti-abus.
À cela s'ajoute, depuis 2026, la taxe sur les plus-values sur les actifs financiers, avec son exonération annuelle propre. Elle a sa propre page : taxe sur les plus-values 2026. Ne la confonds pas avec le précompte mobilier : ce sont deux impôts distincts, qui peuvent frapper le même portefeuille.
Épargne à l'étranger et courtiers non belges
Ouvrir un compte dans une banque étrangère ou passer par un courtier en ligne établi hors de Belgique est parfaitement légal. Cela déplace simplement les obligations vers toi.
📝
Déclarer les revenus
Aucun précompte belge n'a été retenu : les intérêts et dividendes étrangers doivent être repris dans la déclaration à l'IPP. Ils y sont taxés au même taux de 30 %.
🏦
Signaler l'existence du compte
Double obligation : une case dans la déclaration fiscale, et une communication au Point de contact central de la Banque nationale de Belgique.
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Ne pas compter sur la discrétion
L'échange automatique d'informations entre administrations fiscales européennes rend la détection d'une omission quasi certaine, avec accroissements d'impôt et amendes à la clé.
💸
La double imposition des dividendes étrangers
Un dividende d'une société étrangère subit d'abord la retenue du pays d'origine, puis 30 % de précompte belge sur le solde. Les conventions préventives permettent parfois de récupérer une partie de la retenue étrangère, au prix d'une procédure souvent lourde. C'est un argument de plus en faveur des ETF capitalisants, qui ne distribuent pas.
Optimiser sans rien faire d'illégal
1
Répartir l'épargne entre les deux membres du couple
Deux plafonds de 1 020 € valent mieux qu'un. C'est gratuit, immédiat, et ça ne demande qu'un virement.
2
Réclamer les 833 € de dividendes chaque année
Une ligne dans la déclaration, jusqu'à 250 € récupérés par personne. Mets un rappel dans ton agenda au moment de la déclaration.
4
Utiliser d'abord les enveloppes à avantage fiscal
L'épargne-pension donne une réduction d'impôt à l'entrée que nul placement libre n'offre. Elle vient logiquement avant le compte-titres.
Les pièges courants
🔢
Multiplier les comptes en croyant multiplier l'exonération
Le plafond est par personne, pas par compte. Dix comptes n'exonèrent pas 10 200 €.
🎣
Courir après les taux promotionnels sans lire la structure
Un compte réglementé rémunère par un taux de base plus une prime de fidélité acquise après douze mois. Sauter de banque en banque tous les six mois fait perdre systématiquement la prime — souvent la moitié du rendement annoncé.
📄
Oublier de déclarer les revenus non taxés à la source
Comptes à l'étranger, intérêts entre particuliers, revenus versés sans intervention d'un intermédiaire belge : le précompte n'a pas été retenu, donc la déclaration est obligatoire.
⚖️
Confondre précompte mobilier et taxe sur les plus-values
Le premier frappe les revenus versés — intérêts, dividendes. La seconde frappe le gain réalisé à la revente. Un même portefeuille peut supporter les deux.
🕐 Dernière vérification : août 2026 — Taux et exonérations repris de la page officielle du SPF Finances sur les revenus de l'épargne et des placements. Les taux de la TOB et le régime de la taxe sur les comptes-titres évoluent régulièrement : vérifie-les avant une opération importante.